安麗芬

　　采礦權(quán)評估值僅32萬元的礦體，其資產(chǎn)竟然評出了4700萬元的天價。這一幕正在園城黃金(600766.SH)上演。

　　8月12日，園城黃金發(fā)布了遼寧省喀左縣中三家金礦華子溝采區(qū)1號礦體采礦權(quán)評估報告書和資產(chǎn)評估報告書，前者由山東新廣信有限責(zé)任會計師事務(wù)所出具，后者是山東新廣信資產(chǎn)評估公司出具。評估對象分別是1號礦體(硫磺板2號)采礦權(quán)及其資產(chǎn)，評估價值分別為32萬元和4700萬元。

　　采礦權(quán)評估報告書顯示，1號礦體就是一個袖珍礦體，圈定的礦區(qū)面積為4.95平方公里。評估數(shù)據(jù)稱，1號礦體的可采儲量為3371噸，金品位僅有5.88g/t，可采金金屬量僅為19.82kg。以上海黃金交易所Au9995金2013年6月平均交易價268.85元/克計算，其正常年度產(chǎn)品銷售收入僅為399.72萬元。

　　可就是這么一個袖珍礦體，其資產(chǎn)卻評出了4700萬元的天價。

　　在北京一位專業(yè)的礦權(quán)評估師看來，井巷工程和房屋建筑物等的評估值、成新率選擇虛高，木支護+磚的結(jié)構(gòu)怎么可能值這么多錢。更重要的是，采礦權(quán)明年10月份到期，一旦政府不通過，這些都將變成不能用的垃圾，木支護的防護措施也令人懷疑。

　　評估報告書中1號礦體的賬面價值為0，同樣引發(fā)質(zhì)疑，“意味著沒有發(fā)票，有發(fā)票的話，就會見帳。”上述評估師表示，“另外評估書里沒有計提存貨跌價準(zhǔn)備和資產(chǎn)減值損失。遇到這種情況，我們一般接的可能性就比較小”。

　　可在賬面價值為0的情況下，山東新廣信資產(chǎn)評估公司仍將1號礦體的木支護、磚房、辦公設(shè)備等評估了4700萬元。

　　這一幕背后究竟有何蹊蹺？

　　天價評估值構(gòu)成

　　值得慶幸的是，這份粗糙的資產(chǎn)評估報告書披露了評估明細表。

　　記者查閱評估明細表發(fā)現(xiàn)，1號礦體資產(chǎn)4700萬元的評估值主要由三部分組成： 流動資產(chǎn)1090.81萬元、固定資產(chǎn)3577.05萬元、設(shè)備是564.58萬元。

　　固定資產(chǎn)里井巷工程占了大頭，包括4個斜井、4個平巷和通風(fēng)、人行安全通道。這些井巷工程原值4098萬元，成新率73%，評估值高達2992萬元。

　　“這些井巷工程的支護方式是木支護+磚，連金屬都沒有，4000萬元的原值太高了�！鄙鲜鲈u估師表示，況且是1982年建的，使用年限撐死也就30年左右，可評估報告書里竟將其成新率取為73%。

　　按照“成新率=尚可使用年限÷(尚可使用年限+已使用年限)×100%”計算，這些井巷工程的總使用年限將高達114年。

　　“這個成新率太高了。如果井巷工程經(jīng)過重新修繕，且加固，成新率也就三四成，一般也不超過五成�！焙贾菀晃坏V業(yè)資產(chǎn)評估人士告訴記者。

　　如果按其最近大幅修繕，成新率高達50%計算，這部分井巷工程的估值大約為2049萬元，比原來的評估值低了900多萬元。

　　固定資產(chǎn)里，1982年建的機房、宿舍、洗刷間、傳達室等9個磚結(jié)構(gòu)建筑物的評估值是15萬元。價值雖然不大，但是成新率為45%，也顯偏高。

　　“磚房使用年限也就是二三十年，即使后期改造，加了鋼筋，能達到35年已是少之又少了�！鄙鲜霰本┰u估師表示，按這個評估法，其使用年限高達55年。

　　另外，1號礦體的流動資產(chǎn)占了1090.81萬元，只是存貨一項。包括5300噸原礦石和540噸富礦，評估價值分別為565.3萬元和525.5萬元。

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